Инициативы

20 сентября 2018
19 сентября 2018
18 сентября 2018
17 сентября 2018
14 сентября 2018
13 сентября 2018
12 сентября 2018

Новости

20 сентября 2018
19 сентября 2018

Налоговые органы принялись активно проверять и штрафовать физлиц, работающих на общей системе налогообложения

Налоговые органы принялись активно проверять и штрафовать физлиц, работающих на общей системе налогообложения

Налоговая служба Украины напустились на предпринимателей. Они активно проверяют ФЛП: адвокатов, частных нотариусов, частных исполнителей, аудиторов, деятелей культуры и науки, архитекторов и пр. Только за 4 месяца 2018 года работники ГФС провели 3,5 тыс. проверок физлиц-предпринимателей — половину годового объема 2017-го. Треть ревизий завершились доначислениям налогов. В среднем по 236 тыс. грн. на одного бизнесмена — вдвое больше, чем в прошлом году (110 тыс. грн.). Чаще всего речь шла о НДФЛ, доля которого в общей сумме выросла с 41% до 55%.

По словам юристов, налоговые проверки самозанятых лиц, в отличие от контроля физлиц-предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, дают налоговикам гораздо больше возможностей по доначислению налогов. Так как самозанятые лица обязаны вести полноценный учет, где все данные должны подтверждаться надлежащим образом оформленными первичными документами.

Среди основных проблемных зон эксперты выделяют следующие:
1. не регистрация, как самозанятое лицо;
2. отсутствие первичных документов;
3. неправильное отражение затрат.

Обычно такие специалисты ежегодно декларируют свои доходы и уплачивают из них налоги. Они стараются работать по-честному и платить налоги, но очень часто не знают или забывают выполнять одно важное условие — становиться на учет в налоговой, как самозанятое лицо. Поэтому, обследуя декларации таких людей, ГФС сразу проверяет и информацию о взятии их на учет в органах Фискальной службы. Если все не оформлено как надо, чиновники могут автоматически доначислить неуплаченный налог.

Например, художник, уплатил налоги с 1000 грн (доход — 5000 грн и 4000 грн расходы). Но, из-за того, что он не стоит на учете как самозанятое лицо, ГФС предъявит претензию о занижении НДФЛ и военного сбора. То есть, в таком случае художник должен был бы заплатит налоги не с разницы, а с 5000 грн полученного дохода. Но даже если такая регистрация проведена, у фискалов есть немало поводов придраться.

В зоне риска чаще всего оказываются адвокаты и нотариусы как наиболее распространенная категория самозанятых лиц. В своей работе они часто теряют грань между расходами, которые можно относить на затраты, связанные с профессиональной деятельностью, и теми, кто не может учитываться для целей налогообложения. Поэтому в ходе инспекций налоговики часто не подтверждают часть расходов, которые можно относить на затраты и доначисляют налоговые обязательства по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ.

Большой пласт выявляемых нарушений также связан либо с отсутствием первичных документов, подтверждающих затраты на ведение профессиональной деятельности, либо неправильным оформлением таких бумаг.

Нарушением законодательства считается отсутствие обязательных реквизитов первичного документа (название документа, дата составления, наименование составителя документа, его подпись и т.п.), отсутствие оригиналов «первички» и так далее. Иногда само физлицо создает себе проблемы, показывая контролерам первичные документы, которые либо не имеют отношения к его деятельности, либо свидетельствуют об определенных нарушениях требований действующего законодательства.

Если налоговики соглашаются с обоснованностью расходов, отнесенных в затраты, они пытаются поставить под сомнение саму величину суммы таких затрат. Например, если все арендаторы помещений платят условно по 1 тыс. грн, а нотариус такие же площади арендует за 5 тыс. грн. В таком случае контролеры непременно сделают вывод о необоснованности цены аренды. Или, скажем, адвокат декларирует в расходах аренду помещений по трем разным адресам, но при этом работает сам, без наемных сотрудников. У налоговиков возникают обоснованные подозрения, что часть арендованных помещений не связана с работой адвоката.

Также контроллеры обращают внимание на характер деятельности самозанятого лица, объемы полученного им дохода и понесенных расходов. И в случае, если все полученные доходы перекрываются расходами на 80-90%, налоговики начинают пристально проверять, все ли доходы отражены в полном объеме. Возможно, самозанятое лицо оказывает услуги за наличный расчет, не отражая эти доходы в книге учета доходов и расходов.

Еще одна зона риска — смешение разных видов деятельности. То есть, когда адвокат в своей работе действует как самозанятое лицо, а по другим направлениям (аренда, пассивные доходы и т.д.), выступает как физлицо-предприниматель на едином налоге.

Контроллеры почти во всех случаях говорят о невозможности одновременного функционирования одного физического лица в нескольких статусах — самозанятое лицо и ФЛП, настаивая лишь на одном правовом статусе и облагая все полученные доходы (в том числе пассивные) по общей системе налогообложения.

В целом, можно сделать один обобщенный вывод — первичные документы — это одна из важнейших зон ответственности самозанятого лица после его профессиональной ответственности. Поэтому с проверяющими стоит общаться достаточно обдуманно, учитывая любую бумажку, которая попадает в их руки.

Лучше изначально тщательно подготовиться к подаче годовой декларации: встать на учет в ГФС, хранить все документы по расходам, которые самозанятое лицо несет во время ведения независимой профессиональной деятельности, правильно заполнить Книгу учета доходов и расходов. Возможно, стоит подумать о других способах организации своей деятельности, которые помогут упростить учет результатов своей деятельности, процедуру декларирования и уплаты налогов.

По материалам: ubr.ua

 


Loading...
Комментарии (0):


Использование любых материалов, размещенных на сайте, разрешается при условии ссылки на verhovenstvo.com. Для интернет-изданий − обязательна прямая открытая для поисковых систем гиперссылка.